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Impôt sur le revenu - Revenus d’épargne et de placements
L’imposition des revenus de placements varie selon qu’ils sont fixes (obligations, titres de créances, etc.) ou variables (actions et parts de sociétés). Des régimes spéciaux sont prévus pour certains placements (plan d’épargne en actions, assurance-vie, plan d’épargne entreprise). Les plans et comptes d’épargne réglementés sont exonérés d’impôt sur le revenu (Livret A, livret de développement durable, etc.).
Revenus perçus en 2020
Placements à revenu fixe (obligations…)
Revenus imposables
Les revenus procurés par les placements suivants sont imposables :
Obligations et emprunts d’État
Obligations émises par des personnes morales de droit public (département, commune, etc.)
Comptes de dépôt et comptes à terme
Livrets bancaires fiscalisés
Bons du Trésor et bons de caisse
Titres de créances négociables (billet de trésorerie, certificat de dépôt, etc.)
Parts de fonds communs de créance
Imposition
Option Prélèvement forfaitaire unique
Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % , appelé également “flat tax” .
Ce prélèvement est constitué de l’impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Option Barème
Vous pouvez choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu , selon votre tranche marginale d’imposition .
Vous devrez également régler les prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Déclaration
Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :
Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
Justificatifs remis par les établissements payeurs ( formulaire IFU )
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
Produits des actions ou parts de sociétés
Revenus imposables
Les revenus procurés par les actions et parts de sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés sont imposables.
Ces revenus sont appelés, selon les cas, dividendes ou revenus distribués.
Imposition
Les dividendes sont soumis à l’impôt. Pour en déterminer la valeur, vous pouvez choisir entre le prélèvement forfaitaire unique ( flat tax ) et le barème progressif.
Option Prélèvement forfaitaire unique
Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique de 30 % (appelé également “flat tax” ).
Ce prélèvement est constitué de l’impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Option Barème
Vous pouvez choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu , selon votre tranche marginale d’imposition .
Vous pouvez alors bénéficier d’un abattement de 40 % .
Vous devez également régler les prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Déclaration
Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :
Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
Justificatifs remis par les établissements payeurs ( formulaire IFU )
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
Plan d’épargne logement (PEL)
PEL ouvert avant 2018
PEL de 12 ans ou moins
Les intérêts d’un PEL de moins de 12 ans sont exonérés.
PEL ouvert depuis plus de 12 ans
Les intérêts perçus en 2021 sont imposables.
Option Prélèvement forfaitaire unique
Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % , appelé également “flat tax” .
Ce prélèvement est constitué de l’impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Option Barème
Vous pouvez choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu , selon votre tranche marginale d’imposition .
Vous devrez également régler les prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :
Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
Justificatifs remis par les établissements payeurs ( formulaire IFU )
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
PEL ouvert en 2018 ou après
Les intérêts perçus en 2021 sont imposables.
Option Prélèvement forfaitaire unique
Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % , appelé également “flat tax” .
Ce prélèvement est constitué de l’impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Option Barème
Vous pouvez choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu , selon votre tranche marginale d’imposition .
Vous devrez également régler les prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
**Déclaration**
Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :
Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
Justificatifs remis par les établissements payeurs ( formulaire IFU )
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
Compte épargne logement (CEL)
CEL ouvert avant 2018
Les intérêts d’un CEL ouvert avant le 1 er janvier 2018 sont exonérés.
CEL depuis 2018
Les intérêts perçus en 2021 sont imposables.
Option Prélèvement forfaitaire unique
Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % , appelé également “flat tax” .
Ce prélèvement est constitué de l’impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Option Barème
Vous pouvez choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu , selon votre tranche marginale d’imposition .
Vous devrez également régler les prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
**Déclaration**
Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :
Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
Justificatifs remis par les établissements payeurs ( formulaire IFU )
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
Plan d’épargne en actions (PEA)
L’imposition des revenus ( dividendes et plus-values) du PEA dépend de la date de vos retraits.
Retrait ou rachat après 5 ans
Revenus du PEA
En l’absence de retrait ou de rachat dans les 5 ans suivant votre 1 er versement, vous êtes exonéré d’impôt sur le revenu.
Toutefois, l’exonération des revenus des titres non cotés détenus dans un PEA est limitée chaque année à 10 % du montant de ces titres.
À savoir
les revenus du PEA sont soumis aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS) .
Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :
Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
Justificatifs remis par les établissements payeurs ( formulaire IFU )
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
Sortie en rente
La rente viagère versée après l’expiration de la 5 e année du PEA est exonérée d’impôt sur le revenu.
À savoir
la rente viagère est soumise aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS) .
Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :
Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
Justificatifs remis par les établissements payeurs ( formulaire IFU )
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
Retrait ou rachat avant 5 ans
Si vous avez effectué un retrait ou un rachat avant les 5 ans de votre PEA, le gain net réalisé depuis l’ouverture du plan est imposé.
Le gain net correspond à la différence entre les montants suivants :
Valeur liquidative du PEA à la date du retrait
Versements effectués sur le plan depuis son ouverture
Vous pouvez choisir l’un des 2 modes d’imposition suivants :
Prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (appelé également “flat tax” )
Barème progressif
Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (appelé également “flat tax” ).
Ce prélèvement est constitué de l’impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu , selon votre tranche marginale d’imposition . Vous devrez régler les prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Dans certaines situations, les retraits anticipés bénéficient d’une exonération, notamment dans les cas suivants :
Décès du titulaire du plan
Affectation des sommes au financement de la création ou de la reprise d’une entreprise, sous conditions
À noter
les prélèvements sociaux (CSG, CRDS) au taux de 17,20 % restent dus.
Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :
Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
Justificatifs remis par les établissements payeurs ( formulaire IFU )
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
Plan d’épargne d’entreprise (PEE)
Les sommes versées par votre employeur en application d’un plan d’épargne salariale sont exonérées d’impôt sur le revenu.
À savoir
les revenus mobiliers sont soumis aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS), sauf exceptions.
Assurance-vie
L’imposition des contrats d’assurance-vie dépend de l’âge du contrat au moment du retrait et de la date de versement des primes .
À savoir
les revenus mobiliers sont soumis aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS) , sauf exceptions.
Livrets d’épargne réglementés (Livret A…)
Les revenus procurés par les placements suivants sont exonérés d’impôt sur le revenu :
Livret A
Livret jeune
Livret d’épargne populaire (LEP)
Livret de développement durable (LDD)
À savoir
ces revenus sont généralement exonérés des prélèvements sociaux .
Épargne retraite
L’imposition à la sortie du contrat d’épargne retraite dépend du type de contrat d’épargne retraite souscrit :
Régimes facultatifs Préfon, Corem et CGOS
L’imposition dépend aussi des éléments suivants :
Revenus perçus en 2021
Attention
ces revenus ne sont pas à déclarer lors de votre déclaration 2020 sur vos revenus de 2021. Ils devront être déclarés lors de la déclaration 2022.
Placements à revenu fixe (obligations, etc.)
Revenus imposables
Les revenus procurés par les placements suivants sont imposables :
Obligations et emprunts d’État
Obligations émises par des personnes morales de droit public (département, commune, etc.)
Comptes de dépôt et comptes à terme
Livrets bancaires fiscalisés
Bons du Trésor et bons de caisse
Titres de créances négociables (billet de trésorerie, certificat de dépôt, etc.)
Parts de fonds communs de créance
Imposition
Option Prélèvement forfaitaire unique
Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % , appelé également “flat tax” .
Ce prélèvement est constitué de l’impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Option Barème
Vous pouvez choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu , selon votre tranche marginale d’imposition .
Vous devrez également régler les prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Vous pouvez demander à être dispensé du prélèvement forfaitaire non libératoire si votre revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année est inférieur à 25 000 € ( 50 000 € pour un couple). Pour les revenus perçus en 2022, il s’agit du revenu fiscal de référence de 2020.
La demande est à adresser à l’établissement financier qui vous verse les revenus au plus tard le 30 novembre de l’année précédant celle du paiement (le 30 novembre 2022 pour une dispense en 2023).
En général, l’établissement vous envoie un formulaire d’attestation sur l’honneur à lui retourner complété si vous remplissez les conditions.
Produits des actions ou parts de sociétés
Revenus imposables
Les revenus procurés par actions et parts de sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés sont imposables.
Ces revenus sont appelés, selon les cas, dividendes ou revenus distribués.
Imposition
Les dividendes sont soumis à l’impôt. Pour en déterminer la valeur, vous pouvez choisir entre la flat tax et le barème progressif.
Option Prélèvement forfaitaire unique
Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % , appelé également “flat tax” .
Ce prélèvement est constitué de l’impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Option Barème
Vous pouvez choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu , selon votre tranche marginale d’imposition .
Vous devrez également régler les prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Vous pouvez demander à être dispensé du prélèvement forfaitaire non libératoire si votre revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année est inférieur à 50 000 € (75 000 € pour un couple). Pour les revenus perçus en 2022, il s’agit du revenu fiscal de référence de 2020.
La demande est à adresser à l’établissement financier qui vous verse les revenus au plus tard le 30 novembre de l’année précédant celle du paiement (le 30 novembre 2022 pour une dispense en 2023).
En général, l’établissement vous envoie un formulaire d’attestation sur l’honneur à lui retourner complété si vous remplissez les conditions.
Plan d’épargne logement (PEL)
PEL ouvert avant 2018
PEL de 12 ans ou moins
Les intérêts d’un PEL de moins de 12 ans sont exonérés.
PEL ouvert depuis plus de 12 ans
Les intérêts perçus en 2022 sont imposables.
Option Prélèvement forfaitaire unique
Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % , appelé également “flat tax” .
Ce prélèvement est constitué de l’impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Option Barème
Vous pouvez choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu , selon votre tranche marginale d’imposition .
Vous devrez également régler les prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
PEL ouvert en 2018
Les intérêts perçus en 2022 sont imposables.
Option Prélèvement forfaitaire unique
Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % , appelé également “flat tax” .
Ce prélèvement est constitué de l’impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Option Barème
Vous pouvez choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu , selon votre tranche marginale d’imposition .
Vous devrez également régler les prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Compte épargne logement (CEL)
CEL ouvert avant 2018
Les intérêts d’un CEL ouvert avant le 1 er janvier 2018 sont exonérés.
CEL depuis 2018
Les intérêts perçus en 2022 sont imposables.
Option Prélèvement forfaitaire unique
Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % , appelé également “flat tax” .
Ce prélèvement est constitué de l’impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Option Barème
Vous pouvez choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu , selon votre tranche marginale d’imposition .
Vous devrez également régler les prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Plan d’épargne en actions (PEA)
L’imposition des revenus ( dividendes et plus-values) du PEA dépend de la date de vos retraits.
Retrait ou rachat après 5 ans
Revenus du PEA
En l’absence de retrait ou de rachat dans les 5 ans suivant votre 1 er versement, vous êtes exonéré d’impôt sur le revenu.
Toutefois, l’exonération des revenus des titres non cotés détenus dans un PEA est limitée chaque année à 10 % du montant de ces titres.
À savoir
les revenus du PEA sont soumis aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS) .
Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :
Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
Justificatifs remis par les établissements payeurs ( formulaire IFU )
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
Sortie en rente viagère
La rente viagère versée après l’expiration de la 5 e année du PEA est exonérée d’impôt sur le revenu.
À savoir
la rente viagère est soumise aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS) .
Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :
Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
Justificatifs remis par les établissements payeurs ( formulaire IFU )
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
Retrait ou rachat avant 5 ans
Si vous avez effectué un retrait ou un rachat avant les 5 ans de votre PEA, le gain net réalisé depuis l’ouverture du plan est imposé.
Le gain net correspond à la différence entre les montants suivants :
Valeur liquidative du PEA à la date du retrait
Versements effectués sur le plan depuis son ouverture
Vous pouvez choisir l’un des 2 modes d’imposition suivants :
Prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (appelé également “flat tax” )
Barème progressif
Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (appelé également “flat tax” ).
Ce prélèvement est constitué de l’impôt sur le revenu ( 12,8 % ) et des prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu , selon votre tranche marginale d’imposition . Vous devrez régler les prélèvements sociaux ( 17,20 % ).
Dans certaines situations, les retraits anticipés bénéficient d’une exonération, notamment dans les cas suivants :
Décès du titulaire du plan
Affectation des sommes au financement de la création ou de la reprise d’une entreprise, sous conditions
À noter
les prélèvements sociaux (CSG, CRDS) au taux de 17,20 % restent dus.
Pour faire votre déclaration de revenus , vous pouvez consulter les documents suivants :
Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
Justificatifs remis par les établissements payeurs ( formulaire IFU )
Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.
Plan d’épargne d’entreprise (PEE)
Les sommes versées par votre employeur en application d’un plan d’épargne salariale sont exonérées d’impôt sur le revenu.
À savoir
les revenus mobiliers sont soumis aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS) sauf exceptions.
Assurance-vie
link:/Particuliers/F22414[L'imposition des contrats d'assurance-vie] dépend de l'âge du contrat au moment du retrait et de la date de versement des primes link:/Particuliers/F22414[] .
À savoir
les revenus mobiliers sont soumis aux 17,20 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS) sauf exceptions.
Livrets d’épargne réglementés (Livret A…)
Les revenus procurés par les placements suivants sont exonérés d’impôt sur le revenu :
Livret A
Livret jeune
Livret d’épargne populaire (LEP)
Livret de développement durable (LDD)
À savoir
ces revenus sont généralement exonérés des prélèvements sociaux .
Épargne retraite
L’imposition à la sortie du contrat d’épargne retraite dépend du type de contrat d’épargne retraite souscrit :
Régimes facultatifs Préfon, Corem et CGOS
L’imposition dépend aussi des éléments suivants :
Direction de l’information légale et administrative
08/04/2021
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Définitons
Dividende : Partie des bénéfices d’une société distribuée aux actionnaires
Abattement : Réduction forfaitaire ou proportionnelle appliquée sur la base de calcul d’un impôt (revenus, valeur d’un bien, etc.)
Rente viagère : Somme versée périodiquement jusqu’au décès du bénéficiaire
Capital : Somme d’argent